المحتوى
يستخدم المحللون معدل دوران الحسابات الدائنة ، والذي يُطلق عليه أيضًا متوسط مصطلح دفع الشراء (PMPC) ، للمساعدة في فهم دورة التحويل النقدي للشركة. هذا هو عدد الأيام بين تاريخ شراء الشركة للمخزون واليوم الذي تتلقى فيه قيم مبيعات السلع والخدمات. بتعبير أدق ، يساعد معدل دوران الحسابات الدائنة في تحديد متوسط عدد الأيام التي تتطلبها الشركة لدفع التزاماتها (الخصوم). الحساب لحساب فترة الحسابات الدائنة هو متوسط رصيد الحسابات الدائنة مقسومًا على تكلفة المنتجات المباعة يوميًا.
الخطوة 1
أولاً ، ستحتاج إلى أن تكون الميزانية العمومية للشركة في متناول اليد. يمكن العثور على هذا المستند عادةً في التقرير السنوي ، والذي يمكن بدوره تنزيله من موقع الشركة على الويب أو شراؤه من قسم علاقات المستثمرين.
الخطوة 2
تحديد رصيد الحسابات الدائنة الأولية والنهائية. تحتوي التقارير السنوية على الأقل على معلومات من العامين الماضيين. استخدم البيانات الأقدم كرصيد افتتاحي للحسابات الدائنة والبيانات من آخر سنة كرصيد نهائي. على سبيل المثال ، إذا كانت الحسابات المستحقة الدفع للسنة الأولى هي 5000.00 ريال برازيلي وتلك الخاصة بالسنة الثانية كانت 10.000.00 ريال سعودي ، فسيكون الرصيد الأولي 5000.00 ريال سعودي والرصيد النهائي 10000.00 ريال برازيلي.
الخطوه 3
أوجد متوسط رصيد الحسابات الدائنة ، مع إضافة القيم الإجمالية للسنتين وتقسيمها على اثنين. على سبيل المثال ، وفقًا للقيم المعروضة أعلاه ، أضف R $ 5،000.00 مع R $ 10،000.00 ، بالطبع سيكون المبلغ الموجود هو R $ 15،000.00. سيتم تقسيم هذا الإجمالي على 2 ، مما ينتج عنه 7500.00 ريال برازيلي.
الخطوة 4
تحديد تكلفة البضائع المباعة (CMV). يمكنك العثور على هذه المعلومات في بيان الدخل الموجود أيضًا في التقرير السنوي. لنفترض أن CMV كان 25000.00 ريال برازيلي.
الخطوة الخامسة
اقسم CMV على 365. على سبيل المثال ، 20000 ريال برازيلي مقسومة على 365 ستساوي 54.79 ريالاً برازيليًا.
الخطوة 6
احسب "فترة الحسابات الدائنة" بقسمة مبلغ التقسيم الذي تم إجراؤه في الخطوة 5 على متوسط رصيد الحسابات الدائنة. الحساب هو 7500.00 ريال برازيلي مقسومًا على 54.79 أو 136.88. متوسط عدد الأيام التي تستغرقها الشركة لسداد اعتماداتها هو 137 يومًا.