المحتوى
يقوم المدقق الداخلي بإجراء اختبار الامتثال للتأكد من أن إجراءات أو آليات الشركة تلتزم بالمتطلبات التنظيمية وممارسات الصناعة وسياسات الشركة وتعمل بشكل صحيح. يمكن أن يغطي اختبار الامتثال للتدقيق المخاطر التشغيلية أو أنظمة التكنولوجيا أو الضوابط المالية أو الإرشادات التنظيمية. غالبًا ما يساعد المستشار الخارجي في وضع إجراءات اختبار مناسبة.
هدف
يضمن اختبار الامتثال للتدقيق الداخلي احترام الموظفين لسياسات الشركة والمتطلبات التنظيمية لعمليات الشركة. كما أنه يقيم "الضوابط" الداخلية للشركات ويضمن أنها "فعالة" و "كافية". ("التحكم" عبارة عن مجموعة من التعليمات التي تضعها الإدارة العليا لتجنب الخسائر بسبب الأخطاء أو خلل في التقنيات). يوفر التحكم "الفعال" إصلاحات للمشاكل الداخلية. التحكم "الكافي" يحدد بوضوح خطوات الأداء الوظيفي واتخاذ القرار.
احتلال
عادة ما يكون المدقق الداخلي (الذي يجري الاختبارات) حاصل على درجة البكالوريوس في المحاسبة أو المراجعة أو المراجعة. قد يكون المدقق أيضًا حاصلًا على درجة الماجستير في مجال الأعمال أو في الفنون الحرة. قد يكون لدى المراجع أيضًا شهادة محاسب عام أو شهادة مدقق داخلي أو شهادة مدقق تدليس. يتمتع الموظف الحاصل على درجة أكاديمية أو رخصة مهنية بمزيد من الفرص للنمو الوظيفي.
أنواع
يمكن أن يغطي اختبار الامتثال للتدقيق الداخلي أربعة مجالات: العمليات والتنظيم وأنظمة المعلومات والتقارير المالية. يضمن اختبار الامتثال التشغيلي أن أنشطة الشركة تلتزم بتوصيات الإدارة العليا وسياسات الموارد البشرية. تشير المراجعة التنظيمية إلى ما إذا كان موظفو الشركة وأنشطتها يمتثلون للمتطلبات والإرشادات الحكومية. يقوم تدقيق التكنولوجيا بتقييم أنظمة معلومات الشركة ويكشف الأعطال المحتملة. يضمن تدقيق الامتثال المالي أن آليات المحاسبة والإبلاغ تعمل بفعالية وبشكل مناسب.
خبراء التوظيف
قد يسعى قسم التدقيق الداخلي أحيانًا إلى الحصول على خبرة خارجية لتحسين عمليات التقييم والمراجعة. يمكن لشركة محاسبة عامة أو مجموعة استشارات تجارية تقديم هذه المعرفة. على سبيل المثال ، قد يقوم مشرف التدقيق الداخلي في مصفاة نفط في تكساس بتعيين جيولوجي أو متخصص في IBAMA لتقديم المشورة بشأن الأدوات والتقنيات لتقييم امتثال الشركة للقوانين البيئية ولوائح الحفر.
المفاهيم الخاطئة
لا تتطلب المعايير المهنية أو الإرشادات التنظيمية وجود مدقق داخلي ، يقوم بإجراء اختبارات الامتثال ، للحفاظ على الشهادة المهنية ، حتى لو كان الأكثر خبرة يؤدي مهمة واحدة على الأقل. لا يُطلب من الإدارة العليا للشركة نشر تقارير التدقيق الداخلي (للمنظمين والمستثمرين) ، لأن هذه الوثائق تساعد فقط صانعي القرار في الشركة على تقييم "ملف تعريف مخاطر" الشركة والوظائف التشغيلية. يشير "ملف تعريف المخاطر" إلى المخاطر "العالية" و "المتوسطة" و "المنخفضة" داخل الشركة (تشير "عالية" و "متوسطة" و "منخفضة" إلى الخسائر المحتملة).